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银行内部审计的工作计划
时间过得真快，总在不经意间流逝，又迎来了一个全新的起点，该为自己下阶段的学习制定一个计划了。计划怎么写才不会流于形式呢？下面是小编为大家整理的银行内部审计的工作计划，仅供参考，欢迎大家阅读。
银行内部审计的工作计划1
近年来，随着我国商业银行的发展，商业银行的内部审计工作也得到了不断的完善，越来越好的起到了风险防范的作用。然而，尽管发展势头良好，却不得不承认商业银行内部审计的体系还不完善，主要体现在三方面：审计体制不完善、审计人才缺乏、审计防范落后。这些不完善的因素不仅制约了商业银行的发展，还增加了风险发生的可能性。所以商业银行要对自身的内部审计有一个清楚的认识，从而完善内部审计机制，降低审计风险，有效的提高商业银行的管理水平。
一、商业银行内部审计风险发生的原因
（一）管理体制方面的原因
在管理体制上，导致风险发生的原因有两个：
第一，内部审计没有发挥其应有的作用，做好的审计报告不符合客观发展要求。目前，在我国大多数的商业银行中，审计部门没有形成一个独立的组织体系，而且审计制度也不健全，导致审计工作人员的工作不能有效的展开。另外，审计结构还会受到审计对象的影响，导致审计结果的真实性降低。
第二，由于审计制度的不健全，缺乏对审计工作人员的职责和工作范围的明确，导致审计人员的工作积极性不高，从而增加了风险发生的可能性。
（二）审计手段落后，非现场审计滞后
随着信息技术及网络的发展，金融业的电子化程度越来越高，银行的会计数据都是由磁性介质来完成，正在逐步的实现自动化和智能化。随着技术水平的不断上升，审计介质也要做出相应的改变，相应的，审计手段也需要进行改变。然而目前商业银行的现状是还在沿用着传统的审计手段，阻碍了审计的发展，使得非现场审计滞后，加大了审计风险发生的可能性。
（三）审计证据质量比较差
审计证据是对审计结论的科学证明，这就要求审计证据必须真实地反映审计事项的客观实际情况。所以，在制作审计证据时要避免将主观因素添加进去，要做到有理有据的进行。如果审计证据的质量比较差，就会导致审计结论不完整，从而影响商业银行作出判断，增加风险性。
（四）审计人员的业务水平低
这也是内部审计发生风险的原因中比较重要的一个，近年来，商业银行已经加大了对专业审计人员的培养力度，也取得了比较好的效果，但是从整体来看，商业银行审计人员的业务水平还是比较低，综合素质也比较差。审计人员的素质直接影响审计结果的正确性，提高了内部审计风险发生的几率。
二、提高商业银行内部审计风险防范能力的措施
（一）改革审计管理体制
对审计管理体制进行改革，更好的发挥审计的作用，可以从三方面进行改革：首先，建立完善的内部审计组织体系，健全审计制度，提高审计工作效率；其次，对于各个分支机构，商业银行总部要对其进行统一管理，建立直接管理的内部审计体制；最后，实行审计回避制和异地交叉制，避免审计工作受到个人因素的影响，保证审计工作的公平性。
（二）建立质量控制标准，完善内部控制机制
对于审计工作，建立一个完善的质量控制标准，严格的控制各个审计环节的工作质量，尽量的避免在审计环节出现会导致风险发生的因素，从而有效的降低内部审计风险发生的可能。另外，还要建立审核制度和考核制度，提高审计人员的工作积极性，明确审计人员的责任，从根本上保证审计工作的质量，切实的提高商业银行内部审计风险防范能力。
（三）规范审计行为，按标准执行审计准则
目前，我国已经颁布了相关的审计法规，商业银行业制定了相应的审计制度和政策，所以，审计人员在进行审计工作时，要严格的按照相关的法规、制度和政策来约束自身的行为，保证每个审计环节的工作质量。另外，要使整个审计流程更加的科学和规范，从而保证审计结论的真实性和客观性，降低审计风险。
（四）引入风险导向审计，科学制定审计计划
风向导向审计对于避免内部审计风险来说有十分积极地作用，它可以提高审计人员预知风险的能力，提前对审计风险进行考虑，从而有效的避免在审计工作中发生风险，切实的提高了风险控制和防范能力。风险导向审计能够对风险进行科学的评估和分析，将被动控制变为主动预防，有效降低审计风险。另外，在制定审计计划时，还要保证计划的科学性和指导性，让审计人员能够有依据的开展审计工作，提高审计工作的`效率，提高风险防范的能力。
（五）提高审计人员的综合素质，建立专业的审计队伍
为了避免内部审计风险的发生，商业银行要更加的重视专业审计人才的培养，从而提高整体审计人员的综合素质。首先，要提高审计人员的专业知识，保证审计人员在进行工作时规范操作；其次，提高审计人员的业务基础，对实时的金融政策和法规有一个良好的把握；第三，提高审计人员的审计手段；第四，提高审计人员的责任意识，培养审计人员良好的职业道德。
三、结论
对于商业银行来说，内部审计工作非常的重要。随着金融改革的进行，商业银行的内部审计也得到的迅速的发展，内部审计在风险防范方面发挥积极地作用，但是商业银行中有些部门对审计工作还不够重视，导致了风险的发生，为了避免内部审计风险的发生，商业银行就需要采取相应的措施，提高审计工作的质量。
银行内部审计的工作计划2
一、优化审计资源配置是内部审计的内在要求
随着业务发展及管理要求提高，内部审计职能由单纯监督向监督与服务并重转变。内审的工作向内部控制及管理的各个领域拓展，在拓展内部审计实施深度方面，审计活动中逐步需要增加具有管理审计性质的内容，由简单的“对与错”评价向更多地关注控制强弱、风险高低、危害大小以及效率、效果情况转变。
当前人民银行内审部门无法满足转型工作的需要，尤其是基层地市的实际工作中，由于编制和经费的限制，整体力量严重不足，高素质员工大多被安排到维持业务正常运转必不可少的岗位，而工作质量相对弹性较大的内审部门，则成了收留老弱病人员的所谓“闲职”，即使是能够参加审计项目的人员，在理解和掌握风险评估技术、统计分析方法、计算机辅助审计手段等方面也存在着一定困难。
优化审计资源配置是解决审计任务繁重与审计力量不足矛盾的关键。工作领域拓展和工作任务增加是内部审计转型中无法改变的趋势，内审部门的力量受制于编制和费用的限制在短期内也无法大幅度增加，只能通过改善内审部门自身管理，优化已有资源配置，来解决这一矛盾。
二、现有审计计划与组织实施方式影响了审计资源的配置效率
根据《中国人民银行内审工作制度》，人民银行内审工作实行统一领导、分级管理。总行内审司年初内审工作要点，各级内审部门根据要点确定年度审计计划，基层内审部门在审计项目确定中的决定权有限。虽然制度规定内审部门可以根据实际需要，经本行行长授权安排审计项目，但由于完成上级行安排的项目已经使内审部门超负荷运转，自选项目在年度审计计划中所占比重其实很小。按照审计工作涉及的具体业务范围，人民银行内审项目分为履职/离任审计、内部控制审计，财务专项审计、业务专项审计及信息技术专项审计五种类型，针对每种业务类型，总行设相应的处，分行和省会设相应的科，中心支行设相应的小组来分别负责。具体到每个项目的实施，根据审计主体和被审计单位的行政级别，有下查一级和同级监督两种方式。这种“统一计划、分别组织、下查一级为主”的审计计划与组织实施方式存在以下弊端：
（一）统一安排的审计计划与被审计对象具体情况脱节
总行内审司统一确定的年度审计要点，是根据全国人民银行系统整体情况确定的，审计的内容或者是总行领导及社会公众关注的重点领域，或者是一段时期内的重点工作。而具体到每个中心支行，由于当地经济发展水平、业务开展情况、改革推进程度的不同，开展相同审计项目可能会出现完全不同的效果。
（二）各自为战的组织方式造成对同一被审计单位的多次重复审计
根据现有制度，每种专项审计都要求一定的覆盖面，履职审计要求四年一个轮回，离任审计则根据一把手的调整而随时开展。由于内审部门下设的每个处或者科都要组织开展自己的审计项目，而被审计单位数量则是固定的，常常出现“前年查履职、去年查专项、今年查内控、明年行长又离任”的局面。连续几年对相同业务查了又查，问题只是表述方式和归类不同，实际还是同样的问题。
（三）下查一级为主的审计实施方式影响了内审项目的有效开展
下查一级在传统的合规性审计中非常有效，但对于内部控制审计和绩效审计等转型中新出现的业务类型，下查一级方式却在一定程度上影响了项目的实际效果。
1、从审计实施主体看，证据收集的困难影响了审计项目的实施质量
内部控制和绩效管理本身是一个过程概念，对其进行评价除了关注结果外，更要关注控制运行和绩效管理的过程。审计证据的收集是内审工作的'一个难题。以基本建设管理绩效审计为例，为了评价采购过程的经济性，需要获取建设当时市场上同类材料和人工价格的信息，这种信息在几年后很难获取。
2、从被审计对象的客体看，具体情况的差别影响了绩效评价的客观公正
内部控制审计和绩效审计的核心都在于评价，评价标准的确定是影响审计效果的关键因素。基于相同的组织目标和相似的组织结构，内部控制评价标准在人民银行内部比较容易确定，而绩效评价则由于被审计客体具体情况的差别而很难做到客观公正。
三、创新审计计划和组织实施方式的措施
人民银行内部审计要由查错纠弊功能，向更多发挥顾问咨询作用、更具建设性的增加价值功能转变，由单纯关注制度执行，转变为更多关注风险管理和内部控制，更多关注资源配置和整体目标实现。这不仅是对内部审计功能目标的重新定位，也是对审计管理目标的重新定位。通过审计计划和组织实施方式的创新，实现审计管理过程的优化，才能引导审计资源的合理配置。
人民银行内审工作转型的总体要求，是构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的内部审计新模式，以下对策是建立在转型过程中基于总体目标调整引发实务变化基础上的完善措施。
银行内部审计的工作计划3
内部审计业务外包在给银行带来上述诸多好处的同时，也带来了风险。银行在实际操作内部审计业务外包时，应当把握好风险评估、外包商选择、外包合同审查和事后监督控制等主要环节。
1、风险评估。银行董事会和高级管理层应当负责了解与内部审计业务外包相关的风险，并确保有效的风险管理程序的充分到位。作为董事会职责的一部分，董事会应当就内部审计外包对银行战略目标和计划的支援情况、与外包商的关系管理情况进行评估。没有一个有效的风险评估阶段，内部审计外包就可能与银行的战略计划不一致，或代价不菲，或带来不可预见的风险。
内部审计外包的风险评估应当考虑下列情形：金融机构的战略目的、目标和经营需要；评价和监督外包关系的能力；内部审计业务对金融机构的重要性和被外包的风险程度；对内部审计业务外包的明确要求；必要的控制和报告程序；外包商的合同义务和要求；内部审计的应急计划；对内部审计外包协议的持续评估，以评价是否与银行战略目标一致和外包商的工作业绩；是否符合监管要求和有关准则。
2、选择外包商。一旦银行完成了风险评估，管理层就应当对内部审计外包商进行评估，以确定其运行情况和财务状况是否满足银行的需要。管理层应当将银行的需求、目标和必要的控制要求告诉潜在的内部审计外包商。管理层也应当对外包合同的有关规定进行讨论。在选择一个合格的内部审计外包商时，银行应当考虑外包商以下三个因素：即专业知识和技能、运行情况和控制情况、外包商的财务状况。
在外包商的专业知识和技能方面，银行应当考虑：评估外包商提供内部审计服务的经验和能力；识别银行必须对外包商进行支援以全面管理风险的`领域；评价外包商在未来预期的运作环境下提供内部审计服务的经验知识；必要的话，要进行现场督察，以更好地了解外包商是如何开展内部审计服务的。
在外包商的运行和控制情况方面，银行应当考虑：确定外包商与内部控制相关的标准、政策和程序的健全性；审查外包商的审计报告，以确定内部审计范围是否全面，内部控制措施是否完备；评价银行是否能够完全、及时地获得外包商的内部审计信息。
在外包商的财务状况方面，银行应当考虑：分析外包商最近被审计的财务报表和年报；考虑外包商在内部审计行业中的执业期限有多长、市场份额有多大。
由此可见，一个良好的外包商必须是具备专业胜任能力和适当的知识技能、内部控制完备、财务状况良好的公司。他们应当是一批既精通国际银行游戏规则又熟悉国际审计游戏规则的人才。就我国国情而言，银行内部审计的外包商主体主要应当是会计师事务所及其注册会计师。我国注册会计师要通过审计实践和理论研究，总结、归纳和创造一套既符合国际惯例，又有自身特点的组织结构、企业文化、金融审计方法与理论。银行在选择内部审计外包商时除上述因素以个外，还要综合考虑：一是外包商的资质。经人行和财政部许可，目前国内有68家会计师事务所取得从事金融审计业务的资质。二是评价客户在社会上执业信誉如何。三是外包商在银行审计领域的专业水平如何。四是外包商的收费标准。
3、审查外包合同。内部审计外包合同是银行机构与提供内部审计服务的外包商之间签订的一项契约。合同应当考虑银行经营需求和在风险评估、选择外包商阶段被识别出的重要风险因素。合同应当明确采用书面形式，内容应当具体详细，包括：内部审计的服务范围、业绩标准、安全保密、控制措施、审计条款、报告制度、争议解决等。
（1） 服务范围：合同应当明确规定有关各方的权利和义务，包括外包商的任务和职责；外包商实施的风险分析和制定的计划必须事先得到银行高级管理层的批准。
（2） 业绩标准：业绩标准规定了外包商最低的服务水平要求以及如果未能满足标准实施的补救措施。银行机构应当定期审查外包商的业绩标准，确保其内部审计服务与银行战略目标相一致。外包商必须亲自承诺将所需资源应用于根据审计计划有效地执行其任务
（3） 安全保密：合同应当规定外包商有保守银行信息资源机密的义务，以防止银行商业机密的泄密。
（4） 控制措施：银行应当考虑外包商的内部控制措施；遵循监管要求的合规性；外包商保持的有关记录；高级管理层或其代表、外部审计师或其代表及监管当局有权在任何时候接触与外包商任务有关的记录，包括审计工作计划和工作报告。
（5） 审计条款：合同应当订明外包商提供的内部审计报告类型（如财务、内部控制和安全评估）。合同也应当订明内部审计次数、有关审计成本和银行获取内部审计结果的权利。银行应当特别关注对网上银行业务的内部审计服务。
（6） 报告制度：合同条款应当规定银行收到的内部审计报告的类型和次数。
（7） 争议解决：银行机构应当在合同中订立一个争议解决规定，以解决未来潜存的问题。
银行管理层应当考虑合同是否具备足够的灵活性，以适应技术和金融机构运作的变化。所以银行与外包商之间也应当订立可以改变合同条款的协议，尤其是如果发现重大问题需要扩大审计工作的时候。在签字之前，应当由法律顾问进行审查。
4、控制和监督。实行内部审计业务外包可以给银行带来很大的好处，但另一方面外包也可能给银行带来风险，比如丧失或减少对外包业务的控制。尤其是当银行将一项重要职能外包出去的时候，就需要对这些风险进行管理和监督。而且，外包也可能对监管当局收集信息或要求改变被外包的职能的运作方式的能力产生负面影响。
高级管理层应当确保银行达成一项有效期较长的合同，同时确保外包商精通必要的专业知识，能够考虑到有关银行的特点。即使外包商提供了内部审计服务，银行董事会和高级管理层仍旧要负责确保内部控制系统（包括内部审计职能）得到有效的运作。
银行机构应当让具资深和经验丰富的审计师担任内部审计部门负责人，并考虑维持一支少量精干的内部审计队伍。外包商协助审计人员确定要审查的风险，提出建议，实施经内部审计经理批准的审计程序，并与内部审计经理共同向董事会或其审计委员会报告其发现。银行内部审计部门应当十分精通银行各项重要业务，以检查和评估这些业务内部控制措施的功能、效率和有效性。但外部专家也可以承担某种内部审计部门不会或不十分精通的检查任务。另外，内部审计部门负责人应当了解外部专家的知识要融入其所在部门，有可能的话要让其一到几个部属参与外部专家的工作。
当银行机构实施外包安排时，其运作风险就会增加。监管机构应当寄希望于银行就外包将对银行总体风险组合和银行内部控制系统所产生的影响进行分析。具体而言，银行应当在以下三个方面对外包商实施监督控制程序：
（1）在监督外包商的财务和运作状况时，银行应当定期评价外包商的财务状况；审查审计报告和获取的监管检查报告，评价外包商系统和控制措施的完备性；跟踪检查审计报告所指明的任何缺陷；定期审查外包商与内部控制有关的政策；监督外包商在内部审计方面的人事变动；实施现场监督检查。
（2）在评估外包商提供的内部审计服务质量时，银行应当定期审查有关外包商业绩的报告，确定这些报告是否准确；及时追查内部审计的任何问题，评估外包商加强内部审计水准的计划；评价外包商支持和增强银行战略导向的能力；定期与外包商会晤讨论业绩和运作问题。
银行内部审计的工作计划4
银行业务外包是一种商业战略，就是银行把自身内部业务的一部分承包给外部专门机构。外包的理论基础是企业再造理论。企业再造根本思想就是彻底摈弃大工业时代的模式，重新塑造与当今时代信息化、全球化相适应的企业模式。它是从另一个角度反映企业组织如何去适应不断变化的环境。随着信息化和全球化进程的不断发展，包括把内部审计业务等一些银行非核心业务外包出去已成为一种趋势。
就银行方面而言，实行内部审计业务外包策略的主要好处不仅能节约内部审计成本，而且还可以提高内部审计工作的质量和效率。
1、以优补绌。我国各家银行内部审计资源普遍不足，这种不足不仅表现在数量上，更表现在质量上。一是缺少普遍适用的专业实务标准和审计条例。二是内部审计人员的专业能力不能满足需要，特别是在收集信息、检查、评价和交流方面能力不够，审计的手段、方法落后，不能适应银行业务活动日益增加的技术复杂程度和内部审计部门需要承担的繁重任务。三是银行审计理论滞后。国内银行的内部审计人员是一个相当规模的群体，但尚无一成熟的理论和专业标准。从银行方面讲，内部审计业务外包能使银行利用自身所没有的专业技能，有机会利用外部先进的审计技术和理论，比如获得特别审计项目的专门技能和知识，而银行内部是不具备这种知识的。通过业务外包可扬长避短，以优补绌。对于某些规模和风险程度都不大的小银行来说，可以考虑将内部审计职能外包给外部专家，并由高级管理层负责监督实施审计师的建议，确定负责实施建议的人员。
2、降低内部审计成本。国内银行的内部审计机构从总行一级分行二级分行或区域内部审计中心，估计银行系统的'内部审计人员超过3万人。这样庞大的机构和众多的人员，银行系统每年为此需耗费数十亿元成本。内部审计业务外包可以部分削减这方面昂贵的招聘、培训和福利支出，从而可大大降低银行相应的成本。
3、提高内部审计效率。作为银行内部审计业务外包商的会计师事务所，其注册会计师是审计领域的专家。他们所掌握的审计手段、技术、方法和专业水准具有明显的优势，由专家来做能更好地完成审计目标。
4、提高内部审计质量。内部审计的质量主要体现在审计结果的客观性和公正性，而独立性是内部审计部门保持客观性和公正性的物质基础。我国银行的内部审计体制虽经近年改革，但仍没有实现真正意义上的独立。而外包商不涉及银行的经营活动或选择或实施内部控制措施，也可以避免和被审计银行机构发生任何利益冲突。所以，实行内部审计业务外包，可从根本上解决独立性问题，外包商可以向银行管理层和银行监管人提供高质量的审计信息。
从社会方面看，银行内部审计外包可利用比较优势，使社会审计资源得到充分利用。从外包商----注册会计师及事务所（CPA）方面来说，银行内部审计不仅是一个专业问题，而且还是一个很大的产业，因为它是一个很大的市场。随着中国银行业走向世界，这个市场会越来越大。金融机构内部审计社会化是世界性的趋势，因为这样可以节约审计成本，提高审计质量。中国的银行内部审计市场，对CPA来说充满机遇，也充满挑战。目前，我国金融机构有20多万个，金融从业人员300万人，有待审计的银行资产达几十万亿元。这就是说，现在不是有没有金融审计市场的问题，而是中国的CPA有没有能量去占领这个市场的问题。对CPA来说，目前是一个千载难逢的机遇。中原逐鹿，不知鹿死谁手。竞争的对手不仅是国内同业之间，更多的还会来自国际上的知名会计公司。我国CPA业应作战略性的调整，将现有的审计资源向金融审计倾斜，作好充分的准备，以迅速占领这个市场。
尤其值得一提的是，金融是现代经济系统的核心，谁掌握了中国未来金融审计的市场，谁就掌握了中国审计市场的未来。它的意义不仅在于银行审计本身的巨大市场，而且可带动整个审计市场；它不但是审计市场新的增长点，而且对传统审计业务可起到优化和催化作用。金融审计业务可提高我国CPA的整体素质，提高事务所的竞争能力，而银行内部审计业务是金融审计业务的一个重要部分。
银行内部审计的工作计划5
一是加强业务培训，提高队伍素质
在新的一年里，从“以内控防范优先，加强制度落实”的角度加强客户经理队伍建设。20xx年，着重抓好一线信贷人员的培训，银行工作计划在第一季度以金融法规、各项制度、经营理念和信贷业务规范化操作程序及要求等内容为重点进行普及培训，在较短时间内培养造就一批政治过硬、品质优良、业务素质高、能适应改革步伐的员工队伍。定期组织学习金融方针政策和上级文件精神，努力提高政治觉悟和业务素质，增强依法合规经营的自觉性。同时对贷款五级分类等新业务进行专项培训。
二是加强信贷管理，规范业务操作，提高信贷资产质量
在确保新增贷款质量上，一是加强对各社及信贷员贷款权限的管理，严禁各社及信贷人员发放超权限贷款。二是加大对跨区贷款、人情贷款、垒大户贷款等违章贷款的查处力度，发现一起，处罚一起。三是认真开展贷前调查，准确预测贷户收益，确保贷款按期收回。四是严格执行大额贷款管理制度。五是严把贷款审批关，严格审查贷款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正确、第一责任人是否明确、抵押物是否真实、合法，担保人是否具备担保实力、贷款档案是否齐全等，通过以上措施，确保信贷资产质量逐年提高。六是全面进行信贷档案统一模式、规范化、标准化管理，实行专柜归档、专人保管，并建立调用登记制度，保证档案的完整性。人员调离或换片，贷款档案应办理移交手续，由交出人、接交人及监交人共同在移交清单上签字，促进全辖信用社的信贷档案管理工作提档升级。
三是加大金融新产品的营销力度
近年来，我社加大信贷产品的创新力度，贷款品种不断增加，信贷服务水平明显提高。但在贷款还款方式和贷款期限的确定上还存在一些不足，为此省联社于20xx年11月14日印发了《山东省农村信用社贷款分期还款暂行办法》。为满足贷款客户的不同需求，缓解集中还贷压力，进一步提高信贷管理水平，防范信贷风险，公司业务部将于20xx年在信贷管理中引入贷款分期还款，以完善信贷服务功能的需要，杜绝部分客户对信贷资金长期占用，风险持续积累、暴露滞后，加大信贷风险的后果。
四是加大信贷规章制度的执行力度
首先要落实“三查”制度，对银行员工素质加以培训，使每个工作计划详细的基础上并按正确的思路做事。坚持做到防范贷款风险在先，发放贷款在后，每笔贷款都坚持按“三查”的内容、要求、程序认真进行调查、审查和检查，并填写“三查”记录簿，严格考核。报联社审批的.贷款都必须有信贷人员的调查报告和信用社的会办记录，都必须换人审查。其次要落实审贷分离制度，贷款发放实行审贷分离和分级审批的管理制度，各基层信用社贷款必须经审贷小组集体会办审批，大额贷款报联社审贷委员会会办审批，并且规定基层信用社发放贷款不论金额大小，每笔贷款都必须经主持工作的主任审查、登记、签字后才能发放，坚决杜绝信贷员“一手清”放贷。第三要加大违规违纪行为的惩处力度，严肃查处违纪违规人员，对因违纪违规等原因造成不良贷款的责任人实行在岗清收、下岗清收等行政处罚，情节严重者，由责任人承担贷款赔偿责任。
五是明确信贷投放重点，不断优化信贷结构
20xx年我部将按照“分类指导、区别对待”的原则，明确信贷投向。一是提高抵押和比重，降低风险资产。城区社在发放贷款时，应多办理抵押、，少发放保证担保贷款，以优化信贷结构，降低风险资产，要大力发放房地产抵押贷款，提高抵押贷款占比。要合理调整贷款担保方式，对新增城区居民、个体户贷款，要最大限度地办理门市房抵押贷款、个人住房抵押贷款，城区社原则上不办理联户联保贷款，坚决杜绝垒大户贷款和顶冒名贷款。二是加大对农业龙头企业、特色农产品基地、担保公司担保贷款的支持力度。要积极支持中小企业发展，特别是对产权明晰、信誉度高、行业和项目符合国家产业政策规定、发展前景看好的中小企业，要给予重点支持。
六是持续做好五级分类，确保分类结果准确无误
自20xx年以来，我社全面推行了信贷资产风险分类工作，基本达到了科学计量风险、摸清风险底数、加强信贷管理的效果。但在实际工作中各社还不同程度地存在着一些问题：一是思想认识不到位，对风险分类的重要性、艰巨性认识不足；二是人员素质不匹配，距离准确运用风险分类的方式方法识别、防范和控制信贷风险还存在较大差距；三是风险分类基础性工作不牢固，风险分类制度不健全，分类程序和认定组织欠规范；四是风险管理能力不强，未能紧密结合信贷资产不同的风险类别及特点，采取有针对性的强化管理措施等。对于上述问题，20xx年我部将进一步强化风险管理理念，完善工作机制，改进工作措施，将风险分类作为强化信贷管理、健全风险防范长效机制的一项重要工作切实抓好，抓出成效。
银行内部审计的工作计划6
内部审计工作是商业银行治理结构中的重要组成内容，与商业银行发展有着非常紧密联系。内部审计属于一种较为独立、客观的咨询活动，其目的主要在于增加组织的价值，使得组织可以更为良好的运行。内部审计工作开展可以利用科学、合理的手段加强组织风险管理，降低组织运行过程中承担的风险，为企业的经济效益进行保护。商业银行对内审计工作必须要提升重视程度，找寻内部审计中存在的不足之处，应用有效措施进行改善，从而将增值型内部审计具有的重要作用充分体现出来，为银行实现可持续发展奠定良好基础。
一、商业银行增值型内部审计的特征
增值型内部审计与传统内部审计进行综合性比较，增值型内部审计在商业银行中的应用主要有以下几方面特征：第一方面就是增值型内部审计与传统内部审计的目标不同，增值型内部审计目的在于增强商业银行的价值。内部审计部门不仅需要注重事后监督工作开展，还需要更多的考虑商业银行的长期和短期发展目标。掌握高级管理层的管理目标，服务于商业银行的整体战略规划；第二方面是增值型内部审计的核心在于对商业银行运行中的风险进行识别，通过有效措施加强对风险的的控制，为商业银行赢得更多的经济效益和社会效益，加强客户对商业银行业务开展的信赖程度。第三方面是增值型内部审计服务职能有所提升，以往传统的内部审计更加注重的是监督控制职能，从以往的“事后发现”转变为“事前预警”，应用多种手段进行审计工作开展，促进审计工作质量和工作效率提升，深化审计意见，使审计工作可以更好的为商业银行发展服务。
二、商业银行内部审计实现价值增值的途径
1、更新内部审计理念实现价值增值。以往商业银行内部审计工作开展是以财务规范为导向的，在增值型内部审计工作则是以风险控制为导向的。内部审计部门必须要对商业银行现阶段发展情况进行全面了解，以促进商业银行发展为核心，具有良好的大局观。不断的加强风险控制，将商业银行发展战略目标作为主要的价值取向，抓住难点、焦点问题，明确审计内容，设计合理审计方案，使得商业银行审计工作开展的重要意义充分体现出来。
2、转变内部审计监督模式实现价值增值。通过审计工作及时找寻商业银行运行中存在的不良问题，提出全面化、科学化的审计评价，并且对审计工作提出的修整内容进行跟踪监控，加强责任制度落实，这也是商业银行审计工作需要高度重视的内容。内部审计工作开展需要全面转型，不仅需要体现在审计目标方面，不能只是在发现问题后进行控制，更多需要注重对商业银行运行风险的预防。审计工作承担的角色也需要进行转变，要注重自身服务意识提升，起到为商业银行发展出谋划策的作用。审计内容方面要从财务收支审计转变成为商业银行的综合效益审计。以往审计手段过于落后，需要派遣众多工作人员到现场进行审计。而现阶段需要充分利用信息技术和网络技术的优势，应用计算机实现非现场审计方式。
3、完善商业银行内部控制实现价值增值。商业银行与其它类型银行经营目标方面存在巨大的差异性，在商业银行运行发展过程中，需要不断对各项规章制度进行健全和完善，加强商业银行运行风险识别和控制，对于商业银行运行风险不仅需要注重事前控制，还需要注重事中控制和事后监督，将风险控制落实到商业银行运行始终。内部审计是商业银行内部控制体系中的重要组成内容，对于增强银行内部监督有着积极影响。商业银行需要对现有内部控制制度进行综合分析，找寻内部控制制度中存在的不足之处，应用有效措施进行改善，使得商业银行内部控制体系科学化、全面化、现代化，提升商业银行的资产安全，抑制不良腐败风气的滋生，为商业银行创造出更多的经济效益。
三、商业银行内部审计存在的问题
现阶段，商业银行内部审计存在缺陷，一定程度上影响了审计增值目标的实现。
1、职能定位与现实需求存在一定差距。商业银行是经营风险的企业，各种风险尤其是商业银行的内部风险越来越引起重视，商业银行的内部审计部门是保证银行在追求自身经济利益过程中实现安全运行的现实需要，但实际情况是银行的内部审计工作长期以来得不到充分的重视，得不到员工的理解，被审计者往往对审计工作存在排斥的心理。此外审计工作的着眼点还停留在对具体业务操作的监督上，这与银行对内部审计的需求存在不小的差距。
2、内部审计力量薄弱。对商业银行内部审计工作人员的综合素质进行深入调查发现，很多商业银行内部审计工作人员综合素质较差，不能满足现阶段开展审计工作的实际需求。审计工作人员不仅需要具备扎实的金融专业基础，同时还需要具备丰富的商业银行内部审计工作经验。但是现阶段我国对于此类审计工作人员数量较少，对商业银行内部审计工作质量和工作效率提升也造成了一定限制。一些工作人员在商业银行审计工作岗位上已经工作了较长时间，他们有着较为丰富的内部审计工作经验，但是自身金融专业知识缺失严重，对于银行业务不断更新、扩展，业务类型也逐渐增多，审计人员工作开展时常感到力不从心。还需要注重的是很多内部审计工作人员都是从基层岗位上选拔出来的，他们对商业银行业务工作开展较为熟悉，但是对审计工作相关的法律法规还不够了解，不能掌握先进的计算机技术，对国际贸易知识掌握程度也不高，不能将审计工作具有的重要作用充分体现出来，对商业银行的进一步发展也会造成一定影响。商业银行审计工作人员需要具备良好的沟通能力，因为不仅需要与其他相关部门进行沟通和交流，同时还需要向上级部门汇报审计工作。审计工作人员需要树立正确的人生观和价值观，对审计工作认真负责，不能因为情感或者其他因素影响降低审计工作的.真实性。
3、审计手段和方法滞后。必要的信息技术支持是有效开展审计工作的保证，然而目前我国商业银行的内部审计无论在审计的事前准备、风险评估、实施审计过程中，还是审计报告的制作时，都多采用人工搜集、整理信息的方式，导致审计质量很难得到保障。其次多数银行的内部审计还仍然停留在现场检查、主观判断的工作方式上，科学的风险分析方法运用较少，这与其业务发展极不适应，造成了内部审计风险的增加，并使得内部审计存在随意性大、科学性差、审计期长、审计成本高、审计效率低下等弊病。
四、商业银行构建增值型内部审计体系的对策
1、树立服务第一的审计理念。内部审计人员首先要提高自身的服务意识，不能居高临下，以审查者的身份自居。内部审计是为银行自身服务的，不仅要善于发现问题更要善于解决问题，内部审计可以将对问题的解决方案作为对被审计者提供的服务，使之理解内部审计的工作目的不在于“揭短”而在于“补短”，通过提出有价值的改进意见而建立起相互信任的关系，使之更易于接受和改进。内部审计不是“警察”，是内控体系的“免疫系统”，审计发挥的是预防、揭示和抵御风险的功能。内部审计人员只有时刻牢记自己服务者的身份才能达到自身的工作目标，使各级管理层主动接受审计，积极采纳审计意见，实现理解互信、沟通协作的良好局面。
2、优化内部审计人员知识结构。针对审计人员不足，专业技能不高的现状，商业银行应着力组建拥有综合能力的复合型内部审计队伍，并有计划的开展后续教育，促使内部审计人员自发地提高职业素质。一方面应在吸引审计专业人才的基础上，引进有丰富基层工作经验的员工投身于审计工作；另一方面，开展针对性培训：一是对审计专业人员加强银行业务培训。二是对基层工作人员加大审计基础知识培训，鼓励考取证书。三是开展新产品、新业务培训，参加经营机构业务培训会议，及时掌握银行经营动态。
3、保障内部审计的独立性。中国银监会在20xx年4月印发的《商业银行内部审计指引》中提到“商业银行应建立独立垂直的内部审计体系。董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。”基于此，商业银行应建立隶属于董事会、独立的内部审计部门，同时根据自身的具体情况建立相应的审计准则，规定内部审计人员的职责及权限，为内部审计发挥增值工作提供合理保障。
4、加强对审计质量的控制。内部审计质量的优劣与商业银行的稳健经营紧密相关。商业银行应从以下两个方面加强内部审计质量的控制。一是完善内部审计质量控制组织和人员保障，团队领导应在审计队伍中有较高威望，执行人员必须有较强的理论知识和丰富的工作经验以保障质量控制的有效性；二是健全内部审计的制度保障。建立和完善审计制度体系，对影响和制约审计质量的各环节建立控制标准，从而满足精细化管理的要求，使审计机构和人员有章可循，有规可依。
五、结束语
随着我国银行业竞争的日益激烈，商业银行越来越重视提升自身的核心竞争力，而组织价值的增加为核心竞争力提供了更大的提升空间。这一过程中，内部审计人员必须要通过自身的努力实现为组织增加价值的目的，才有可能提升自身在组织中的地位。本文从特征、途径、问题、对策四个方面阐述了商业银行内部审计由传统型向增值型转变的紧迫性及建立增值型审计体系的方法。但是本文所做的研究还远远不够，笔者将在以后加强学习，进行更深层次的研究。
银行内部审计的工作计划7
随着我国市场经济不断地发展和壮大，银行的各项事业都面临着重任，内部审计工作也不例外。然而，我国银行在开展内部审计的工作过程中还存在一些问题，制约着相关工作效率的提升。本文以银行内部风险评估的方式作为文章内容的切入点，并对相关的解决措施进行了详细的阐述。
一、银行内部风险评估的方式
（1）关于风险管理模式的选择。银行在对风险进行分析和评估的过程中，其内部审计部门一方面通过风险控制系统的应用，来了解银行进行风险控制水平；另一方面是采取有效的风险评估模式来对对风险程度进行有效评估。通过对风险的掌握程度以及抗风险能力的了解，来加速推进银行的发展进程，并给予正确的评价。银行在发展的过程中，无论是银行的风险还是其固定风险都和控制风险密切相关，固定风险指的是未经过银行的内部控制，会计处理和被审计的对象这两者之间发生差错的概率。控制风险指的是会计处理和被审计的对象这两者的差错没有被银行内部的控制系统纠正过来的概率。结合控制风险和固定风险的概率成积，就可以得出，银行在内部的控制下，所遗留的风险值。不难看出，风险评估系统在促进银行的'发展方面有着不容忽视的作用，通过风险值数的获得再结合银行承受风险的能力，从而为银行提供行之有效的风险管理模式。
（2）对风险评估过程的探索。在进行风险评估过程的探索中，设计的主要内容有对风险事项加以明确、对审计对象进行划分、了解风险因素、对风险程度的测算、对风险能力进行评价和控制等等，具体内容如下：
（1）对审计对象进行划分。在对审计对象进行划分的过程中，应秉持不同维度不同划分方法的原则，帮助银行管理和内部审计工作人员之间能够进行良好的沟通，以便能在对审计对想进行风险评估的过程中，能够有效地分析结果，并对银行的审计工作提供更有效地指导。审计的维度，主要指的是银行结合自身的实际情况，对选择合适的发展战略。此外，在进行审计对象划分的过程中，可以结合银行的内部管理、产品类型、组织机构等方面的情况，使划分工作更具合理性和科学性。
（2）对风险事项加以明确。风险事项主要包括确定风险类别，也包括对风险因素和事件的明确。在进行类别划分的过程中，应把银行的运营情况、外部监管、成本效益纳入考虑范围之内。现阶段，我国银行面临的风险主要有法律风险、信用风险、市场风险、战略风险等等。风险因素主要包括资金、监督、技术的管理以及市场竞争等方面。
（3）对固定风险的测算。在开展固定风险的测算中，应考虑到发生风险的概率和影响程度这两方面因素。发生风险的概率测量算要结合具体情况对风险等级进行划分。而风险影响程度主要考虑的是银行的资产成本损失程度和安全系数等方面的情况。只有进行科学的固定风险测算，才能对银行在不断快速的发展中因风险带来的危害进行有效识别，才能为银行的高效发展提供有效的决策。
（4）对风险能力进行评价和控制。银行应结合固定风险的大小，对自身的抗风险能力进行预算和客观的评价，采取的预算方法有很多，比如，穿行测试法和差距分析法等等，从而得出企业控制风险的能力。同时，在进行风险评估的过程红，应对剩余风险进行最后的计算，以便为企业的深入发展提供可靠的信息和资料。
二、我国银行内审风险评估结果的应用与延伸
（1）以银行内审风险评估为中心整合审计资源。由于我国商业银行内部审计起步较晚，相比与发达国家银行内部审计较为落后，审计资源很难满足日益猛增的业务发展需要。目前，我国经济持续高速发展，商业银行发展势头迅猛，然而，我国商业银行内部审计资源稀缺，相关从业人员占银行总体员工比重较低，且专业技能素质参差不齐，难以满足繁复的银行内部审计工作需要。使得我国商业银行行业的网上银行、个人贷款、信息安全、理财产品等新兴业务面临巨大的风险。因此，为了提高银行内部审计部门工作效率和效果，必须要以风险为导向，科学合理的配置审计资源，将有限的审计资源按照风险评估结果分配到最需要的审计环节，并制定科学严谨的审计制度、审计工作流程、审计计划，明确审计项目及审计频率，从而对银行业务、经营的各个关键环节进行有效的监管。通过对银行业务进行全面的风险评估，发现并控制风险较高的业务领域，并分配审计经验丰富的人员进行审计。
（2）对风险管理进行完善。我国银行的风险管理框架正在构建的过程中，银行应结合国资委和银监会的要求，把流程再造、机构设置和人员配备作为入手点，从而有效实现对多种风险的全方位管理。而银行内部审计的风险评估工作的有效展开，不仅能够对制定审计计划以及审计方法进行有效的指导，同时，也能使银行内部的风险管理更具合理性和科学性。风险评估的结果有效地将各审计单元所剩余的风险程度反映了出来，并能够及时发现一些潜在的风险因素，优化内部控制的流程，对相关体制进行完善，强化风险管理，有效地促进银行风险控制能力的提升，以顺利实现控制目标。
（3）在以风险为导向的基础上对审计重点进行确定，实现内审职能地有效转变。我国银行的风险评估工作处于初级阶段，还没有较为成熟和完整的风险评估体系，银行要想依靠风险评估结果来指导银行的相关工作还有很长的一段路要走。因此，银行内部的审计部门能应将风险评估理念贯彻到银行开展各项工作的始终，从而促进审计工作质量和效率的提升，有效推进全面风险评估的发展进程。我国银行内部的审计部门一般都是从稽核监督部门转化而来，过去的工作注重的是查错纠弊的内容，其关注的对象也是银行内部的控制系统，这种在没有对风险进行评估，就对控制系统进行关注的工作模式存在着一定的弊端，主要体现在，控制的改变速度无法跟上经营环境的快速变化，而对已经成为过去式的控制并和当前所面临的风险无关进行的审计是毫无意义的。可以说，进行有效控制的前提就是对当前风险进行有效评估，由此可见，控制是依附于管理风险而存在的。而在对风险进行评估的基础上进行的风险导向审计，使工作人员在开展工作的时候更关心面临的风险，从而使审计工作更具针对性和目的性，有助于快速实现工作目标。
三、结束语
通过提升银行内部审计工作质量的渠道来促进银行的可持续发展是具有一定的现实意义的。而风险评估作为银行内部审计工作的重要内容，银行应给予其足够的重视，积极探索新的工作模式，转变工作理念，对风险管理进行完善，在以风险为导向的基础上对审计重点进行确定，实现内审职能地有效转变，提高银行抵抗风险的能力，只有这样，才能有效降低银行所面临的风险，为其高效长久可持续发展保驾护航。
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