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公司如何应对营改增工作

时间:2020-01-23 07:07:45 职场资讯 我要投稿

公司如何应对营改增工作

  企业的税收管理是其财务管理工作的一项重要内容,也越来越引起企业的高度重视。税务管理是一把双刃剑,一方面能给企业带来巨大收益,但同时也隐藏着巨大风险,使企业蒙受巨大损失。

公司如何应对营改增工作

  企业为了降低税收成本,在遵守国家制定的相关法律法规的前提下,充分利用税收法规提供的优惠政策,通过制定合理的纳税方案,达到减轻企业当期税收负担或者延缓缴纳税款的行为。这是一种合理并且合法的避税行为,是在国家政策允许范围之内的,与偷税、漏税有根本的区别。加强企业的税务管理,能够使其税收成本最小化,减少企业负担。

  根据国家“十二五”规划安排,全面完成“营改增”改革方案,随着其他行业“营改增”改革已基本完成,建筑施工企业“营改增”改革势必会在2015年完成。

  实行“营改增”后对建筑业的有利之处,能消除重复征税因素,减少工程建设成本。有利于施工企业提高技术装备水平,推动技术进步,促进建筑施工产业化发展。有利于维护建筑市场正常的竞争秩序。

  营业税改征增值税后,完善了建筑业产业链上的发票管理,促使人工、材料、机械等成本发票的规范化、合法化,理顺了总包与分包之间的税务关系,对联营挂靠、合作经营、非法转包、随意肢解工程等建筑行业不正当竞争行为有一定的制约作用,有利于净化建筑市场环境,营造公平公正的竞争氛围,推动建筑行业持续健康发展。

  有利于建筑业及其上下游产业的融合,促使行业规范和健康发展。增值税实行凭发票抵扣制度,通过发票把买卖双方联成一个整体,并形成一个完整抵扣链条,促使上下游产业的'融合。同时,在这一链条中,无论哪一个环节少缴税款,都会导致下一环节多交税。可见,增值税的实施使建筑业的所有参与主体都形成了一种利益制约关系,这种相互制约、交叉管理有利于整个行业的规范和健康发展。

  有利于施工企业提高管理水平,实现转型升级。目前,“以包代管”的弊端弱化了企业的管理能力,制约着企业在做强的前提下做大。同时也将迫使企业从粗放型的经营方式向管理出效益的方式转变。

  根据对上述几项不利因素的分析,为了把“营改增”对企业的税收风险降至最低,特提出以下应对措施。

  关注施工产值与营业收入的变化。在“营改增”之前,营业税属于价内税,施工产值与营业收入是相等的。但“营改增”后,增值税属于价外税,营业收入为不含税收入,营业收入和施工产值相差约9.9%。

  关注分供方的纳税人资格。四公司目前采用的“集中采购管理平台”在各类选择分供方时应该先考虑到分供方是一般纳税人还是小规模纳税人,提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票,增值税率是多少,能否抵扣,再分析、评定谁的报价合理、有利于节约成本、降低税负。在报价接近时建议尽量选择一般纳税人企业作为分供方,并在分供合同中约定必须提供增值税专用发票。

  加强甲供材料的管理。凡甲供材料计入工程造价,作为营业收入确认范围的,要求业主指定的甲供材料供应商必须是一般纳税人企业,并向我方提供增值税专用发票,避免税负转嫁给施工企业。

  加强上游业务增值税专用发票的获取工作。增值税专用发票由于进项税可以抵扣,因此,竟可能的对上游业务(购入与费用)取得增值税发票,减少税负。购置设备、材料、办公用品、劳保用品、支付水电费、燃油费、设备修理费,以及“营改增”的行业等都可以取得增值税专用发票;车辆修理以及加油等尽可能的按月结算,统一开具增值税专用发票等,来减轻企业税负。

  及时清理以前年度欠缴税款。建筑业“营改增”后,地税局会对企业账面欠缴税款进行全面检查、清算、征收,然后移交国税局。

  熟悉增值税发票的使用、管理与要求。让财务人员熟悉并掌握增值税法律法规知识,做好“营改增”的衔接工作,把好增值税发票审核关口,处理好增值税账务,合理筹划,降低税负。